房地合一稅簡介

房地合一稅又名兩稅合一

為提升閱讀品質 房地合一稅更完整版 請點選 田地記事主網站 - 連結

源起 : 政府為遏止炒作房地產短期買賣，取代原有奢侈稅制，於105年1月1日上路之新稅制，針對短期買賣的房地產課徵總獲利之稅率。

歷經仲介許久周旋後順利賣出掛心已久的房地產，雖然開心但仍要注意新的稅制，仲介公司安排簽約前千萬記得請仲介提供查詢自己的土地是否有"房地合一稅"舉凡建物土地謄本中，移轉原因為: 買賣、贈與、交換、皆視同過戶移轉，此謄本內容將會作為買賣的證明，國稅局得依照稅率課徵"房地合一稅"。

施行時間

104年12月30日前 為舊制"奢侈稅"(持有兩年免稅)
105年01月01日後 為新制"房地合一稅"

課徵條件

賣出價格一購買成本一5%免稅額一土地漲價總額 = 總獲利金額
總獲利百分比 :
持有
0~1年移轉 課徵總獲利45%
1~2年移轉 課徵總獲利35%
2~10年移轉 課徵總獲利20% 
10年~以上 課徵總獲利15%

房地合一稅公式

買賣總價款

扣除

1.前此取得成本

2.5%免稅額

3.土地漲價總額

等於

買賣總獲利 x 1年內 45% 2年內35% 2~10年內20% 10年以上15%

房地合一稅致命陷阱

如果要過資產給小孩
千萬不要 交換 & 贈與 千萬不要 交換 & 贈與
千萬不要 交換 & 贈與 千萬不要 交換 & 贈與
因"交換與贈與"是依公告現值當作前次取得成本

簡單說
你買土地40萬/坪，之後轉手賣50萬/坪，前次取得成本40萬/坪，可精準計算你總獲利10萬/坪。
但若你交換&贈與土地後，並無實際買賣金額，大多以當年度公告現值作為移轉價值依據，故將會用前次公告現值作為買的取得成本，例 : 公告現值為24000元/平方公尺x0.3025換算成每坪=79338元/坪。你上次買的成本就會變成7.9萬元/坪，那麼你賣出50萬/坪，共獲利42.1萬/坪，假設一年內買賣等於獲利45%給國稅局，你需要繳總獲利18.9萬/坪的"房地合一稅金"將近整塊地的4成價金拱手送給國稅局，辦理移轉務必小心。

國稅局認定

國稅局認定課徵大方向皆需要有書面記載資料記錄，無論你的"過程"如何若不涉及非法與逃漏稅重大嫌移，國稅局將不會有太大意見，大方向審閱謄本作為依據，只要謄本顯示移轉原因能讓國稅局認定 :
1.買賣、贈與、交換 = 視同移轉。
2.實價登錄買價或前次取得公告現值 = 前次成本依據。
3.符合房地合一稅課徵時間範圍。
4.依照總獲利持有時間之稅率。
將會無情課徵"房地合一稅"
若有"房地合一稅"可扣除"土地增值稅"之土地漲價總額，屬不重複課稅機制。

年度公告現值 / 0.3025 (m2換算坪數)

扣除
前次公告現值 / 0.3025 (m2換算坪數)

x當年度物價指數
x土地坪數

=可扣抵土增稅額(土地漲價總額)

農地免稅

農地買賣若現況為"農地農用"可申請"農地使用證明"農發條例38-1條可免課徵"土增稅""房地合一稅"但農業使用證明需政府單位來會勘現場，且條件嚴苛若地上非農用或僅有部分農用無法申請，建議於買賣前溝通好若農證未過雙方之條件與總價金，才不會造成買賣糾紛。

稅金試算

知道稅金是你的權利，若貿然不知的情形簽約，之後被追繳稅金造成交易糾紛總是傷了金錢與精神，千萬要小心！惱人的"房地合一稅"該如何計算請看下圖 :

另外補充 : 如果不動產買賣沒獲利，當然不需要繳房地合一稅。

田地記事 ｜台中最大土地供應商

大台中土地、建地、農地、廠房、道路用地、商用不動產、工業用地、十四期、十三期、十二期、十一期、十期、九期、八期、七期、五期、單元一、單元二、單元三、單元四、單元五、單元八、十二單元、十三單元、十四單元、水湳經貿園區、九德、鎮南、高鐵門戶、夏田產專、北屯捷運機廠、大里三期、烏日前竹、弘富自辦公司皆深入耕耘且物件貨源充足。

本公司是台中土地買賣規模最大團隊，台中共有六間直營店經營長達二十年，上百位業務可協助買賣交易，也能免費為您試算土地增值稅、地價稅、房地合一稅等相關買賣稅金。若有不動產相關需求找我請撥：

0921-797080  許家偉   作者經歷簡介 連結點

或加LINE-ID : Gooddogluck

台中重劃區地圖